1、 基金管理人在什么时候计提业绩报酬？

业绩报酬计提日一般为基金的开放日、分红日、赎回日或者基金终止日。例如，某基金封闭一年，之后每三个月开放一次，那么基金在封闭的这一年中，不会提取业绩报酬。封闭之后每三个月开放一次，只要开放的时候，净值比上一次开放日净值高，就要提取业绩报酬。

根据基金的开放频率不一样，基金计提业绩报酬的频率也不一样，通常有一个月、三个月、半年、一年。

2、 计提业绩报酬的方法：净值提取法和份额提取法

（1） 净值提取法

净值提取法是指计提业绩报酬的时候，通过扣减基金净值的方式来计提业绩报酬。

例如：基金从1.0上涨到1.2，业绩报酬比例为20%，此时计提业绩提成为：（1.2-1.0）*20%=4%，即基金管理人提取4%作为业绩报酬，基金的净值变成1.16。

（2） 份额提取法

份额提取法是指计提业绩报酬的时候，通过扣减基金份额的方式来计提业绩报酬。

例如：基金从1.0上涨到1.2，业绩报酬比例为20%，基金份额为100万份，此时计提业绩提成为：（1.2-1.0）*20%*1000000=40000元，即基金管理人提取40000元作为业绩报酬，折算成份额：40000/1.2=33333.33份。基金委托人剩余：1000000-33333.33=966666.67份，基金净值还是1.2。

3、 净值提取法和份额提取法有区别吗？

基金资产=基金净值*份额，所以提取净值或提取份额最终的结果都是一样的。

下面用表格的形式对两种计提方式做一个比较：

假设，某基金份额100万份，按20%计提业绩报酬，初始净值1.0，每一次开放时较前一次上涨10%。

4、 什么叫高水位？

净值提取法通常都是采用高水位提成法，所谓的高水位是指上一次计提业绩报酬之后的净值，以这个为基准，后续只有净值超过这个净值（上一次计提业绩报酬之后的净值），才能再对超出部分计提业绩报酬。

例如，产品净值从1.0涨到1.20，按20%计提业绩报酬，计提完之后，产品净值变成1.16，那么这个1.16就是下一次计提的基准。如果下一次开放的时候，净值为1.10，则不需提取业绩报酬。如果下一次开放时，净值为1.30，那么应该计提（1.30-1.16）*20%=2.8%。计提完之后净值变为1.30-0.028=1.272,此时净值1.272又将成为下一次计提的基准。

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